השינוי לעצמאים: חובת מספר הקצאה עבור חשבוניות מס מעל התקרה

בשנים האחרונות נוספה דרישה חדשה לדרך שבה עסקים בישראל מפיקים חשבוניות: מספר הקצאה. מדובר במספר שמתקבל מרשות המסים עבור חשבוניות מס מסוימות, והוא נועד לאפשר לרשות המסים לזהות ולבקר חשבוניות המשמשות לדיווח על מס ערך מוסף.

הדרישה קשורה לרפורמה המכונה "חשבוניות ישראל", והיא רלוונטית בעיקר לעסקאות בסכומים גבוהים בין עוסקים מורשים וחברות.

מהו מספר הקצאה?

מספר הקצאה הוא מספר ייחודי שמונפק על ידי רשות המסים עבור חשבונית מס שעומדת בתנאים שנקבעו בחוק. בעת הפקת החשבונית, מערכת הנהלת החשבונות או

תוכנת החשבוניות יכולה להעביר לרשות המסים את פרטי העסקה הנדרשים. לאחר אישור הבקשה מתקבל מספר הקצאה, שאותו ניתן להציג על גבי החשבונית.

המטרה היא ליצור קשר ישיר יותר בין החשבונית שמפיק העסק לבין הנתונים הנמצאים במערכות רשות המסים.

למה בכלל צריך מספר הקצאה?

אחת המטרות המרכזיות של המהלך היא להתמודד עם חשבוניות פיקטיביות ולשפר את יכולת הבקרה על ניכוי מס תשומות.

במקרים שבהם לקוח עסקי מקבל חשבונית מס מספק ומבקש לקזז באמצעותה את המע"מ, רשות המסים מעוניינת לוודא שמדובר בעסקה אמיתית ובחשבונית תקינה. מספר ההקצאה מספק לרשות המסים מנגנון נוסף לזיהוי החשבונית ולבדיקת הקשר שלה לדיווחי המע"מ.

באילו חשבוניות נדרש מספר הקצאה?

החובה אינה חלה על כל חשבונית. היא מתייחסת לחשבוניות מס העומדות בתנאים שנקבעו במסגרת מודל "חשבוניות ישראל", ובכלל זה חשבוניות לעסקאות בין עוסקים, כאשר סכום העסקה עובר את הרף שנקבע בתקנות. נכון ליוני 2026 5,000 ₪.

הרף משתנה לאורך זמן בהתאם ליישום המדורג של הרפורמה. לכן עסק שמפיק חשבוניות בסכומים משמעותיים צריך לבדוק את הרף הרלוונטי למועד הפקת החשבונית. בנוסף, קיימים תנאים וחריגים נוספים בהתאם לסוג העסקה ולזהות הצדדים לעסקה.

איך מקבלים מספר הקצאה?

קיימות מספר דרכים לקבלת מספר הקצאה.עסק יכול לבצע את התהליך באמצעות תוכנת הנהלת החשבונות או מערכת להפקת חשבוניות שמחוברת לשירותים הרלוונטיים של רשות המסים.

במקרים מסוימים ניתן לבצע את הפעולה גם באמצעות המערכות המקוונות של רשות המסים. כאשר תוכנת החשבוניות תומכת בתהליך באופן מלא, המשתמש בדרך כלל אינו צריך לעבור ידנית בין מערכות. התוכנה שולחת את הבקשה, מקבלת את התשובה ומציגה את מספר ההקצאה בחשבונית.

מה קורה אם לא מקבלים מספר הקצאה?

כאשר נדרש מספר הקצאה ולא מתקבל מספר מתאים, עלולות להיות לכך השלכות על האפשרות של מקבל החשבונית לנכות את מס התשומות. לכן עבור עסקים שמפיקים חשבוניות בסכומים הרלוונטיים, מספר ההקצאה אינו רק פרט טכני שמופיע על המסמך. הוא חלק מתהליך החשבונית ומהיכולת של הלקוח העסקי להשתמש בחשבונית לצורכי מע"מ.

האם כל עסק צריך להתחבר לרשות המסים?

לא בהכרח.

עסק שמפיק רק חשבוניות שאינן נכללות בדרישות יכול להמשיך לעבוד בהתאם לחובות החלות עליו ללא צורך בקבלת מספר הקצאה עבור כל חשבונית. לעומת זאת, עסקים שמפיקים חשבוניות מס מהסוג שנכלל ברפורמה צריכים לוודא שמערכת החשבוניות שלהם יודעת לטפל בתהליך. החיבור יכול להתבצע באמצעות תוכנת הנהלת חשבונות, מערכת חשבוניות מקוונת או פתרון תוכנה אחר שתומך בשירותי רשות המסים.

 כמה עולה להפיק מספר הקצאה אוטומטי דרך מערכת חשבוניות?

רובן הכמעט מוחלט של התוכנות כיום מציעים את השירות בתשלום דרך המנוי החודשי וחלקן דורשות תשלום נוסף עבור מספר ההקצאה. ניתן להפיק חשבוניות דיגיטליות בחינם בSlateכולל מספר הקצאה.

מספר הקצאה לעומת מספר חשבונית

חשוב להבדיל בין שני המספרים. מספר חשבונית הוא המספר שהעסק נותן למסמך במסגרת סדר המספור הפנימי שלו. מספר הקצאה הוא מספר שמתקבל מרשות המסים בעקבות בקשה לקבלת הקצאה עבור החשבונית. לכן חשבונית יכולה לכלול גם מספר חשבונית רגיל וגם מספר הקצאה.

האם מספר הקצאה הופך חשבונית למאושרת?

לא. קבלת מספר הקצאה אינה מהווה אישור לכך שהעסקה עצמה אמיתית או שהחשבונית תקינה מכל הבחינות. המספר הוא חלק ממנגנון הבקרה של רשות המיסים. עדיין חלות על העסק כל הדרישות החשבונאיות הרגילות, כולל החובה להפיק חשבונית בהתאם לעסקה שבוצעה בפועל.

בשורה התחתונה

מספר הקצאה הוא מנגנון של רשות המסים שנועד לחבר בין חשבוניות מס לבין מערכות הבקרה של הרשות.הוא אינו נדרש עבור כל חשבונית, אך עבור עסקאות מסוימות הוא הופך לחלק משמעותי מתהליך הפקת החשבונית. 

לפרטים נוספים על מספר הקצאה היכנסו למדריך מספר הקצאה